会计必须掌握发票代开的几个难点,请收好!
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会计必须掌握发票代开的几个难点,请收好!

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会计必须掌握发票代开的几个难点,请收好!

资料整理:厦门会计教练培训学校发布时间:2019-11-25已帮助:18人

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会计必须掌握发票代开的几个难点请收好
那些纳税可以代开发票
  小规模纳税人:可以申请代开增值税专用发票;自然人:代开增值税普通发票(转让和出租不动产可以在地税代开专用发票);一般纳税人不能代开发票。
代开发票的流程
  根据纳税人申请代开发票所在办税服务厅的类型,将代开发票办理流程确定为两种情况:一种是由国税局代征地税税费的办税大厅,流程分三步:步,在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要资料;第二步,在同一窗口申报缴纳税费;第三步,在同一窗口领取发票。另一种是国地税合作、共建的办税服务厅,代开流程分四步:步,在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单等必要资料;第二步,在同一窗口申报缴纳税费;第三步,到地税指定窗口申报缴纳有关税费;第四步,到国税指定窗口领取发票。
代开发票预交税款
  代开专用发票:不管金额多少均需预缴税款。代开普通发票:起征点以下免税代开,起征点以上需要预缴(自然人500元)销售按项目免征增值税的,不管有没有超过9万,均不得代开增值税专用发票,但可以申请代开免税普通发票,不需预缴税款(确实需代开专票的,可放弃免税,36个月不变)。
代开发票注意事项
  1.自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人名称及纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
  2.商品种类繁多,而发票未详细注明的,需开具货物清单。物清单应在通过防伪税控设备开具,代开发票开具清单则需让税务局开具。
代开发票常见问题
  (1)问:小规模在异地有工程,想代开专用发票是否可以在公司所在地税务局代开?
  答:需去工程所在地税务局代开。
  (2)问:自然人去国税局代开发票,税点是多少?
  答:自然人每次代开金额超过500元的,综合税率为4.86%,包括3%的增值税、1.5%的个人所得税(代征)、0.36%的增值税附加。不超过500元,免征增值税,且不代征个人所得税。
  (3)问:代开增值税普通发票给自然人,购买方识别号是否要填自然人身份证,公司名称是否填自然人名称?
  答:不需要填识别号,名称可以填自然人名称。
  (4)问:起征点以上的建筑业小规模,可以代开专用发票吗?
  答:不可以,需要自行开具
  (5)问:去税务局前台代开的增值税普通发票,税率显示为星号,这个是否正常?
  答:纳税人季度销售额不满九万,或纳税人开具的是免税销售额,或其他个人出租其取得的不动产优惠政策减按1.5%征税、差额征收的项目,则开具的普通发票税率都是星号。
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